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虚开普通发票多少金额可移送公安

发布时间:2019-09-11 点击数:

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  虚开发票涉案金额达5万元以上便可移交公安机关立案处理。通过打击,目前,黄金交易、电子、煤炭等部分行业基本已回归理性态势。下一步的骗税和虚开打击工作将由‘粗犷式’向 ‘精细化’转变,从被动向主动转变,切实维护好全区良好税收征管秩序和经济发展秩序。

  第二百零五条【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪;虚开发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;

  虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;

  虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

  单位犯本条规定之罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

  虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

  第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票,情节严重的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节特别严重的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

  单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照前款的规定处罚。

  本罪的主体均为一般主体、即达到刑事责任年龄且具有刑事责任能力的自然人均可构成。另外,依本条第3款之规定,单位也可成为本罪主体,单位构成本罪的,对单位实行两罚制,对单位判处罚金、并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照本条第3款规定追究刑事责任。

  本罪在主观方面必须是故意,而且一般具有牟利的目的。实践中,为他人虚开增值税专用发票的单位和个人一般都以收取高额的手续费为目的,为自己虚开、让他人为自己虚开,介绍他人虚开的单位和个人一般都是以收取高额的中介费、信息费为目的。但“以营利为目的”并不是本罪主观上的必要条件。

  “虚开发票涉案金额达5万元以上便可移交公安机关立案处理。通过打击,目前,黄金交易、电子、煤炭等部分行业基本已回归理性态势。下一步的骗税和虚开打击工作将由‘粗犷式’向 ‘精细化’转变,从被动向主动转变,切实维护好全区良好税收征管秩序和经济发展秩序。”

  通过征管系统全面了解企业的纳税申报情况,是否存在虚假申报或未申报情况、注册登记时间、地址、存续状态、经营范围、发票领用情况、法人、股东、香港六合彩网站大全认定汇率操纵后需有一年的磋商期才会实施惩戒,财务负责人、办税人员等情况;

  通过电子底账系统调取企业的开票和受票情况,了解企业是否存在进销项不一致或变票情况存在、是否存在只有销项没有进项的情况;

  对部分案源税务部门甚至通过人行调取资金往来情况分析资金流向是否符合企业的经营常规、物流费用支出、跟踪资金流中反映的有关人员信息等。

  虚开发票涉案金额达5万元以上便可移交公安机关立案处理。通过打击,目前,黄金交易、电子、煤炭等部分行业基本已回归理性态势。下一步的骗税和虚开打击工作将由‘粗犷式’向 ‘精细化’转变,从被动向主动转变,切实维护好全区良好税收征管秩序和经济发展秩序。

  第二百零五条虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪;虚开发票罪 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;

  虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;

  虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

  单位犯本条规定之罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

  虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

  第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票,情节严重的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节特别严重的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

  单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照前款的规定处罚。

  本罪的主体是一般主体,即达到刑事责任年龄并具有刑事责任能力的自然人。此外,依照本条第三款的规定,单位也可以成为本罪的标的。单位构成犯罪的,处以两次罚款,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照本条第三款的规定追究刑事责任。

  这种犯罪必须是主观故意的,一般具有营利的目的。在实践中,虚开增值税专用发票给他人的单位和个人,一般以收取高额手续费为目的,虚开给自己和他人,介绍虚开的单位和个人,一般以收取较高的中介费和信息费为目的。但“为利”不是犯罪的主观必要条件。

  本罪侵犯的客体是国家对增值税专用发票。这是本罪区别于其他破坏社会主义经济秩序罪的本质特征。《中华人民共和国发票管理办法》中规定:“开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。”“任何单位和个人不得转借、转让、。”《增值税专用发票使用规定(试行)》中规定:专用发票必须按下列要求开具:

  而为了骗取税款,虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为就是违反了发票管理制度,同时虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票、可以抵扣大量税款,造成国家税款的大量流失,也严重地破坏了社会主义经济秩序。

  (二)虽未达到上述数额标准,但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上,又虚开发票的;

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